Обратный лизинг оборудования

Лизинг оборудования представляет собой форму долгосрочной аренды, при которой лизинговая компания (лизингодатель) приобретает нужное клиенту оборудование и передаёт его в пользование на заранее оговорённых условиях. Все ключевые параметры — срок, сумма выплат и право выкупа — фиксируются в договоре.

Процесс оформления включает несколько последовательных шагов:

1. Выбор оборудования: Заказчик определяет потребности своего бизнеса, находит поставщика и согласовывает с ним параметры поставки.
2. Обращение в лизинговую компанию: Для подачи заявки требуется собрать комплект юридических и финансовых документов, включая бухгалтерскую отчётность.
3. Заключение договора: После одобрения сделки подписывается договор между лизингодателем, клиентом и поставщиком. Указываются: срок лизинга, размер авансового взноса, сумма и график ежемесячных платежей, условия выкупа.
4. Передача оборудования: Лизингодатель выкупает оборудование у поставщика и передаёт его заказчику для производственного использования.
5. Регулярные платежи: Клиент вносит платежи согласно утверждённому графику — как правило, ежемесячно.
6. Окончание срока: По завершении договора клиент может выкупить оборудование по остаточной стоимости и стать его собственником.

Лизинг предлагает ряд преимуществ по сравнению с банковским кредитом, особенно в части налогообложения:

• Освобождение от налогов — при заключении лизинга на недвижимость или транспорт компания освобождается от налога на имущество и транспортного налога в течение срока действия договора.
• Ускоренная амортизация — актив, приобретённый в лизинг, быстрее списывается с баланса предприятия. Это снижает остаточную стоимость имущества и, соответственно, налогооблагаемую базу по прибыли.
• Налоговые вычеты — юридические лица имеют право на вычет НДС с лизинговых платежей. Это даёт дополнительную финансовую выгоду за счёт уменьшения общей налоговой нагрузки.

Возвратный лизинг оформляется в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (параграф 6, глава 34), а также с положениями Федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)». Закон прямо допускает, что лицо, продающее имущество, может выступать в качестве лизингополучателя по тому же договору.

Суть возвратного лизинга заключается в том, что предприятие или предприниматель продаёт своё оборудование лизинговой компании, после чего получает его обратно в лизинг. Это позволяет привлечь денежные средства под имеющееся имущество, не изымая его из эксплуатации, и продолжить использование техники в рамках действующих бизнес-задач.

Псевдо-возвратный лизинг — это специальная схема, применяемая некоторыми лизинговыми компаниями при покупке оборудования или другого имущества у иностранных поставщиков. Поскольку далеко не каждая компания готова или имеет возможность делать прямые переводы за границу, используется альтернативное решение.

Суть в том, что между лизингодателем и клиентом подписывается «зеркальный» договор купли-продажи, полностью повторяющий условия сделки между клиентом и зарубежным продавцом. Это касается и предмета сделки, и сроков, и схемы оплаты.

После этого лизинговая компания поэтапно перечисляет средства своему клиенту — в соответствии с графиком расчётов поставщика. А клиент, в свою очередь, использует эти средства для оплаты товаров или оборудования за границу.